これからアパート建築を考えていて、どの土地に建てようかと考えている方は少なからずいらっしゃるでしょう。
アパート建築によっては、節税になる場合もあり、その仕組みを理解してから検討するほうが良いです。
今回は、アパート建築によって節税になる仕組みとは何か、注意点と建築後に節税となる税金の種類についてご紹介していきます。
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アパート建築によって節税になる仕組み
アパートを所有している土地に建てれば、住宅用地の特例となり、固定資産税と都市計画税の軽減対象となります。
固定資産税は土地にかかる部分が6分の1に軽減され、建物も2分の1に軽減され、更地の状態よりも低い税金となります。
都市計画税も土地にかかる部分が、3分の1にまで軽減され、節税効果が高いです。
アパートを建てれば、その土地が貸家建付地となり、評価額が軽減されます。
評価額が下がれば相続税の計算のときも、その分低く計算されるため相続税も軽減となり、融資で建てれば借り入れ金も相続財産から控除されるため相続税が安くなります。
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アパート建築で節税をおこなうときの注意点
注意点は、満室の維持と収支計画です。
相続税対策をより効果的におこなう場合は、満室状態にして空室率をゼロにします。
建物の相続税評価額を計算するときに、賃貸割合も考慮されるため、満室であれば相続税が節税されます。
たとえば、土地が3,000万円で建築費用が4,000万円で賃貸割合が80％なら節税になる金額が1,480万円です。
この賃貸割合が10割（満室状態）なら節税になる金額が1,600万円となり、節税効果が大きく異なってきます。
また、相続税対策のためにアパートを建てても初期費用と維持費で赤字になってしまっては意味がありません。
建設費用と維持費と自己資金、ローンなどさまざまな要因を考えて、収支計画をおこなう必要があります。
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アパート建築後に節税できる税金
アパートを建てた後なら、損益通算を利用すれば、所得税と住民税の節税が可能です。
損益通算は、赤字をほかの所得と合わせて総所得を減らせる制度で、サラリーマンなど家賃収入以外にも所得がある場合は所得税の節税が可能です。
初期費用がかかったときと、修繕費用が多くかかったときは、不動産所得がマイナスになる可能性があります。
そのときに損益通算を利用すれば、所得税を抑えられます。
また、住民税も所得で計算するため、損益通算により総所得を減らせば住民税の減額も可能です。
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まとめ
今回は、アパート建築によって節税になる仕組みとは何か、注意点と建築後に節税となる税金の種類についてご紹介してきました。
住宅用地の特例と貸家建付地となり、固定資産税と都市計画税と相続税の軽減対象となります。
満室状態にして収支計画をしっかり立てる点が重要で、建築後でも所得税と住民税の減税が可能です。
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